Software Budget Tesoreria Aziendale

CRONOPROGRAMMA PAGAMENTO DEI DEBITI

L’utente inserisce, attraverso un input guidato, il valore dei singoli debiti come indicati in bilancio o nell’ultima situazione contabile, suddivisi tra:

Debiti commerciali, è possibile prevedere piani di pagamento differenziati per singolo fornitore con eventuale stralcio ed IVA differenziata

Debiti tributari, è possibile prevedere la rateizzazione dei debiti tributari e previdenziali o la compensazione con un credito iscritto a bilancio (es. credito Iva compensato con un debito Ires). La gestione invece della liquidazione delle imposte previste dal piano previsionale avviene automaticamente ed è possibile verificarne l’esattezza in una sezione ad hoc in cui sono indicati tutti i calcoli effettuati dal software.

Debiti bancari, per ciascuno dei debiti finanziari contratti dall’azienda, si richiede di inserire il piano di ammortamento stabilito per il rimborso con possibilità di eventuale stralcio o consolidamento

Altri debiti, verso gruppo, verso altri e gestione dei ratei e risconti

CRONOPROGRAMMA INCASSO DEI CREDITI

L’utente inserisce, attraverso un input guidato, il valore dei crediti come indicati in bilancio o nell’ultima situazione contabile inserita, suddivisi tra:

Crediti commerciali, è possibile prevedere piani di incasso differenziati per singolo cliente con eventuale svalutazione ed IVA differenziata

Crediti commerciali scontati, gestione delle fatture scontate il cui piano di incasso avrà un impatto sul castelletto messo a disposizione delle banche a titolo di accordato sconto fatture. In tal modo il software calcolerà automaticamente l’andamento previsionale della linea di sconto fatture ed il rapporto tra utilizzato/accordato segnalando eventuali criticità o la necessità di fabbisogno aggiuntivo. In tal modo, il software aggancia automaticamente la situazione delle banche a breve indicate nell’ultima situazione contabile inserita con le dinamiche previsionali delle linee di credito.

Altri crediti, verso gruppo, verso altri e gestione dei ratei e risconti con eventuale svalutazione ed IVA differenziata

DATI PREVISIONALI

In questa schermata l’utente dovrà inserire le assunzioni economico-finanziarie per gli anni previsionali indicati (da due a undici), scegliendo tra l’inserimento con dettaglio mensile o annuale. L’immissione dei dati previsionali è molto semplice grazie ad una maschera di inserimento che guida l’utente passo dopo passo senza possibilità di errori e velocizzando al massimo l’operazione.

Ricavi previsionali, (suddivisi tra Ricavi delle vendite e prestazione e Altri ricavi) con indicazione per ogni singolo prodotto dei giorni previsti di incasso e l’aliquota IVA

Costi previsionali, con indicazione per ogni singolo prodotto della categoria di costo, dei giorni previsti di pagamento e l’aliquota IVA

Gestione del livello del magazzinoi
Quote di ammortamento
Gestione e costi previsti per le risorse umane
Acquisto o dismissione di cespiti
Livello di fido e sconto fatture

Una volta imputati tutti i dati previsionali il lavoro è concluso e il software genererà automaticamente i bilanci previsionali, il rendiconto, gli indici, la posizione finanziaria netta, il DSCR, il Budget di tesoreria, tutto con una precisione mensile. Sarà così possibile verificare la performance e la sostenibilità finanziaria dell’azienda ed apportare eventuali opportuni correttivi.

STATO PATRIMONIALE 2424 c.c

Una volta inseriti i dati previsionali attraverso un percorso guidato che rende il lavoro molto semplice e rapido, il software genera automaticamente lo Stato patrimoniale previsionale (sia annuale che mensilizzato) secondo il modello della IV direttiva CEE con un confronto sia tra gli anni che rispetto a quelli a consuntivo verificando così in modo immediato le variazioni intervenute tra i diversi esercizi.

CONTO ECONOMICO 2425 c.c

Il software genera anche il Conto economico previsionale (sia annuale che mensilizzato) secondo il modello della IV direttiva CEE.

STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO

Criterio Finanziario

Tale criterio di riclassificazione elenca le voci nell’attivo in ordine di liquidità crescente e quelle nel passivo in ordine di esigibilità crescente.

Le attività sono divise in due grandi tronconi:

Attivo fisso, in cui ritroviamo tutte le immobilizzazioni ed i crediti oltre i 12 mesi
Attivo circolante, diviso a sua volta in: magazzino, crediti e liquidità.

Le passività sono distinte in:

Patrimonio netto
Debiti a lungo termine
Debiti a breve termine

Criterio Gestionale

Tale modello di riclassificazione definito gestionale o funzionale tiene conto delle singole aree gestionali in base ad una logica di pertinenza attraverso la suddivisione dello Stato Patrimoniale in due distinti valori:

Capitale investito netto
Capitale raccolto

Il primo si compone a sua volta in tre sottovalori:

Attivo immobilizzato
Capitale circolante operativo netto
Fondi e le passività a lungo termine

Nelle Fonti di finanziamento troveremo le risorse (capitale di rischio e di debito) che vengono impiegate per finanziare l’attività operativa:

Patrimonio netto
Indebitamento finanziario netto

CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO

Riclassificazione a valore aggiunto

Tale metodologia di riclassificazione del Conto Economico è il più utilizzato perché permette di mettere in evidenza la creazione di ricchezza da parte dell’azienda (valore aggiunto) e di valutare l'attività aziendale secondo le diverse aree gestionali.

Nel modello è possibile calcolare due margini molto importanti per l’analisi economico finanziaria rappresentati dal MOL (Margine operativo lordo) che evidenzia il reddito di un'azienda basato solo sulla sua gestione tipica, al lordo degli oneri finanziari, delle imposte, degli accantonamenti e degli ammortamenti e dall’EBIT (Risultato operativo), che rappresenta invece il risultato della gestione aziendale prima di quella finanziaria e fiscale. Attraverso tali margini vengono calcolati numerosi indici di bilancio fondamentali per l’analisi finanziaria e la valutazione del merito creditizio.

Per ogni anno è indicato il valore della voce di bilancio e la percentuale di incidenza rispetto ai ricavi per tenere sempre sotto controllo la dinamica dei costi aziendali evidenziando così eventuali criticità o anomalie.

POSIZIONE FINANZIARIA NETTA

Il calcolo e la rappresentazione della PFN è indispensabile per una corretta analisi economico finanziario e per la valutazione del merito creditizio. Attraverso tale modello possiamo determinare:

• il valore complessivo del debito finanziario rapportato anche agli anni precedenti
• il rapporto Debt/Equity per valutare il grado di patrimonializzazione dell’azienda
• la capacità di rimborso del debito rapportando le rate con il c.d. cash flow al servizio del debito

Mentre per le aziende non quotate non è indicata una precisa metodologia di rappresentazione della PFN, per quelle quotate la Consob, con Comunicazione del 28 luglio 2006, ha stabilito una specifica metodologia espositiva a cui bisogna attenersi nelle pubblicazioni delle varie relazioni finanziarie. Nel software abbiamo ritenuto opportuno utilizzare la metodologia adottata dalla Consob così da poter essere avulsa da interpretazioni soggettive che possono comportare livelli di indebitamento diversi dalla realtà aziendale e un merito creditizio diverso da quello valutato dalle banche. Nella tabella i debiti finanziari sono indicati con il segno negativo. Per cui, se quest’ultimi risultano maggiori delle disponibilità liquide o prontamente liquidabili, la PFN avrà un valore negativo.

INDICI DI BILANCIO

Gli indici di bilancio sono suddivisi tra tre aree gestionali:

Indici di redditività
Indici di liquidità
Indici di copertura finanziaria

Ogni indice è calcolato per singolo anno ed è confrontato con quello dell’esercizio precedente.

Ad ogni indice sono rapportati dei valori che determinano la loro valutazione:

• soddisfacente
• nella norma
• non soddisfacente

Il software, attraverso degli algoritmi di business intelligence, genera automaticamente delle frasi che descrivono nei dettagli il valore dell’indice e la sua valutazione.

I valori definiti sono presi come riferimento e trovano la loro fonte nella letteratura aziendalistica riferita a valori di un’azienda manifatturiera italiana non quotata.

BUDGET DI TESORERIA MENSILE

Il software elabora automaticamente un dettagliato budget di tesoreria previsionale sia annuale che mensile che analizza l’andamento della cassa aziendale evidenziandone eventuali criticità. Nel modello viene tenuta distinta la gestione tipica dell’azienda da quella extra caratteristica attraverso il calcolo dei seguenti flussi:

• Flusso di cassa operativo, risorse finanziarie generate dalla sola attività tipica dell’azienda
• Flusso di cassa a servizio del debito: insieme di tutte le risorse finanziarie generate dall’azienda sia tipiche che non tipiche che possono essere utilizzate per il rimborso dei debiti finanziari. Tale flusso è utilizzato per il calcolo del DSCR e lo ritroviamo nel numeratore della formule.

In tal modo, l’azienda può tenere sotto controllo le dinamiche finanziarie della cassa ed evitare criticità e sconfini.